Welk tarief moet u betalen als u een schenking krijgt of een erfenis ontvangt?

In deze blog vindt u een aantal basisregels om te kunnen begrijpen hoeveel belasting u moet betalen als u een schenking krijgt of een erfenis uit een nalatenschap. De hoogte van de belasting is afhankelijk van twee factoren.

TWEE FACTOREN

Namelijk de hoogte van het bedrag en de graad van verwantschap.

Een kind zal namelijk minder belasting hoeven te betalen dan een buurvrouw of een goede vriend aan wie een schenking is gegeven of een erfenis zal ontvangen. TWEE TARIEFSCHIJVEN

De belastingdienst hanteert twee tarief schijven. De eerste schijf heeft betrekking op bedragen uit erfenis of schenking onder de € 117.214. De tweede schijf geldt voor de bedragen daarboven.

TWEE TARIEFGROEPEN

De belastingdienst hanteert twee tariefgroepen. Onder de eerste tariefgroep vallen de partners en de kinderen. (Met de kleinkinderen als subgroep). Alle overige partijen vallen in de tweede tariefschijf. De kinderen en de partner die in de eerste tariefgroep vallen betalen 10% over de belastbare eerste € 117.240 en 20% over alles wat daarboven komt.

De kleinkinderen betalen over de eerste € 117.140,- 18% en over het restant 36%. De overige partijen waaronder bijvoorbeeld de buurvrouw of een goede vriend betalen over de eerste € 117.114,- 30% en daarboven 40% belasting. VRIJSTELLINGEN Als er erfbelasting moet worden betaald heeft een partner recht op een vrijstelling van € 627.367. Deze vrijstelling geldt alleen voor levenspartners die met elkaar zijn gehuwd, een geregistreerd partnerschap zijn aangegaan of een notarieel samenlevingscontract hebben afgesloten. De kinderen en kleinkinderen kunnen ook aanspraak maken op een vrijstelling. Echter deze is slechts € 19.868. In het nieuwe erfrecht van na 2003 wordt de langstlevende partner optimaal beschermd. Een kind kan indien een van de partners is overleden geen aanspraak maken op zijn kindsdeel. Het kind krijgt slechts een niet opeisbare vordering in geld op de langstlevende partner.

Het kind kan zijn vordering pas opeisen indien ook de langstlevende partner komt te overlijden. Het kind kan dus niet beschikken over de erfenis. Echter, de langstlevende partner dient als de legitieme portie meer dan € 19.868 is over dit meerdere wel af te rekenen met de fiscus.

Maar dat is niet altijd mogelijk omdat het geld bijvoorbeeld in de stenen van de woning zit en niet liquide kan worden gemaakt.

Wie zijn partner niet met dit probleem wil opzadelen moet een testament laten maken.

SCHENKINGEN

Voor ouders geldt een vrijstelling van euro 47.053,-. Voor ieder ander slecht euro 2.092,-

U kunt daar als schenker creatief mee omgaan door de schenkingen te spreiden. U kunt daardoor natuurlijk maximaal profiteren van lagere tarieven en optimaal gebruik maken van de vrijstellingen in het schenkingsrecht. Kinderen mogen jaarlijks € 5.229,- belastingvrij ontvangen. Kinderen tussen de 18 en 35 jaar mogen eenmalig een schenking ontvangen van € 25.096,-. Dat mag ook een schenking op papier zijn. Dit betreft als ware een toezegging om een bedrag te schenken. Fiscaal wordt dit als een schuld aangemerkt. Over die schuld moet de ouder elk jaar wel rente betalen. Aan het eind van de rit hoeft het kind minder erfbelasting te betalen onder de voorwaarde dat deze schenking wel via de notaris plaatsvindt. U moet er op bedacht zijn dat er soms gebruik kan worden gemaakt van een verhoogde vrijstelling. In bepaalde situaties is in 2014 sprake van een verhoogde vrijstelling van € 52.281,-. Dat betreft schenkingen aan kinderen tussen de 18 en 35 jaar die worden gebruikt voor de aanschaf van een eigen huis. BEDRIJFSOVERDRACHT VRIJSTELLINGEN Een apart geval is de vrijstelling bij een bedrijfsoverdracht. Deze bedraagt

€ 1.045.611 en 83% over het meerdere. U hoeft dus slechts over 17% van het meerdere belasting te worden betaald. Als het bedrijf overgaat naar de kinderen dan hoeft het kind over deze 17% slechts 10 of 20% belasting te betalen. Dit bedrag hoeft niet ineens te worden betaald maar kan worden verdeeld over 10 jaar.